近日，不少人咨詢：2021年還有個人所得稅退稅嗎？51個稅管家提醒，2020年度綜合所得個稅匯算清繳退稅政策公布，快看2021年個人所得稅怎么退稅？

 

 

【政策依據】

 

   根據《關于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第2號）規(guī)定，2021年3月1日起，2020年度個稅匯算清繳開始辦理，一直到6月30日。

51個稅管家提醒，依據稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

  （一）已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；

  （二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

 

【政策解讀】

 

 一、哪些情形可以通過綜合所得個稅匯算清繳申請退稅？

 

   針對很多稅友關心的“2021年還有個人所得稅退稅嗎”這個問題，51個稅管家表示，只要納稅人多預繳了稅款，都可以依法申請退稅。

實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，主要如下：

   1、2020年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

例：某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。

全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此，預繳的90元稅款可以申請退還。

   2、2020年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

例：某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項附加扣除。

   但因其在預繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。

   其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。

   3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

   例：某納稅人于2020年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領取基本養(yǎng)老金。

   假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元；后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。

全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用（8*5000元/月），未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

   4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

   5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

   例：某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元。

   全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）后，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元，因此，可申請18120元退稅。

   6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

   7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的，等等。

 

二、納稅人如何辦理綜合所得個稅匯算清繳退稅？

 

   如果年度匯算后有應退稅額，納稅人可以申請退稅。

   至于2021年個人所得稅怎么退稅，51個稅管家表示，個稅退稅政策規(guī)定如下：

   納稅人在申報表的相應欄次勾選“申請退稅”并提交給主管稅務機關后，即完成了申請程序。

   稅務機關和國庫按規(guī)定履行必要的審核程序后即可辦理退稅，退稅款直達納稅人銀行賬戶。

   申請退稅的納稅人需要準確填寫身份信息資料和在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶。

   其中，對2020年度綜合所得年收入額不足6萬元，但年度中間被預扣預繳過個人所得稅的納稅人，稅務機關將推送服務提示、預填簡易申報表，納稅人只需確認已預繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網絡實現(xiàn)快捷申請退稅。

   建議這部分納稅人在3月1日至5月31日期間，通過簡易方式辦理退稅。

 

【重要提醒】

   1、申請退稅是納稅人的權利，納稅人如果放棄則無須辦理個稅綜合所得年度匯算。

   2、納稅人獲取退稅的方式和渠道，可以參考“國家稅務總局公告2021年第2號”第十條有關規(guī)定。

   3、對納稅人2019年度匯算補稅和2020年度匯算退稅進行關聯(lián)。申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2019年度匯算補稅但未辦理，或者經稅務機關通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后，再依法申請辦理2020年度匯算退稅。通過關聯(lián)納稅人2019年度的申報記錄，提醒納稅人依法誠信申報辦稅、依法履行公民義務，可以更好地保障納稅人合法權益，維護納稅人的涉稅信用記錄。